代理记账知识:谈税务筹划中会计政策的运用

栏目:鞍山财务行业动态 发布时间:2021-07-25

<       税务谋划又称纳税谋划,个别是指纳税人在税法划定容许的范畴内,以收益最大化为目标,通过对企业经营、投资、理财等活动确当时谋划跟安排,尽可能地获得纳税节俭。税务谋划的明显特点是谋划性,即当时谋划、设计、安排。而税务谋划与会计政策有着密切的关联。特别是企业所得税的谋划,受会计政策抉择的影响十明显显。可能说,企业进行所得税谋划的进程,也是一个会计政策抉择的进程。

    在税务谋划中应用会计政策,具体波及到很多万面,重要包含以下多少点:
    1.折旧、折耗跟摊销的谋划。
    固定资产折旧、无形资产跟递延资产摊销是缴纳所得税前准予扣除的名目,在收入既定的情况下,折旧及摊销额越大,应纳税所得额就越少。会计上可用的折旧方法很多,加速折旧就是一种比较有效的节税方法。另外,企业财务制度诚然对固定资产折旧年限、无形资产跟递延资产的摊销期限作出了分类划定,但有一定的弹性,对不明白划定折旧或摊销年限的资产可尽量抉择较短的年限,将该固定资产折旧计提结束。因为资金存在时光价值,这样因增加前期折旧额,把税款推迟到后期缴纳,相称于依法从国度获得了一笔无息贷款。
    2.准备名目标谋划《企业会计制度》划定,企业可能提取的减值准备有八项,不得刻意多计提或计提不足。
    对那些因为经营情况变更如原资料上涨、投资的股票债券升值、子公司事迹晋升等起因引起相应准备的冲回,仍将按有关会计准则处理,并将冲回的准备计入当年的利润。财务代理通常指财务方面的专业人士以代理的名义,完成他人或公司委托的财务相关事项。财务代理运用专门方法对企业,机关,事业单位和其他组织的经济活动进行全面。会计根据《会计法》《预算法》《统计法》对记账凭证、财务账簿、财务报表,从事经济核算和监督的过程,是以货币为主要计量单位,运用专门的方法,核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作;二是指进行会计工作的人员,有会计主管、财产管理、出纳等人员。但目前税法对各项准备容许如除的数额并无具体的划定,在这种情况下,企业应及时地、机动地计提各项准备从而增加计税时的可扣除金额。
    3.存货计价方法的谋划。
    存货的发出计价,税法容许按实际本钱或按盘算本钱计价。同为实际本钱计价又有加权均匀、挪动均匀、进步先出、落伍先出跟个别计价等多种方法可供抉择。通常在物价连续上涨的情况下,抉择落伍先出法计价,可能便期末存货本钱降落,本期销货本钱进步,企业应纳所得税额绝对减少,从而达到减轻企业所得税累赘的目标;反之,在物价连续降落的情况下,则应抉择进步先出法计价,才干减轻企业的所得税累赘。而在物价高低稳定的情况下则资采取加权均匀法或挪动加权均匀法,以避免企业各期应纳所得税额高低稳定,增加安排资金的难度。
    4.职工工资的谋划。
    盘算应纳税所得额时扣除职工工资的办法有两种:一是计税工资办法,发下班资总额在计税标准以内的,据实扣除;超过标准的局部不得扣除。另一种是工资总额与经济效益挂钩的办法,职工均匀工资增加幅度低于劳动生产率增加幅度以内的,在盘算应纳税所得额时准予扣除。在两种办法可供抉择的情况下,位于内地或效益不佳的企业可采取第一种方法,位于沿海或效益较好的企业可采取第二种方法,尽可能把职工工资把持在应纳税所得额可扣除的范畴内。
    此外,从税务谋划的目标考虑,企业在开发本钱、借款用度、递延税款、长期工程合同收人等确实认,拟及长、短期投资的认定标准跟外币报表折算,都存在不同的会计准则跟处理方法可供抉择。
    企业在为税务谋划制订或选用会计政策时,应当考虑以下多少个方面的问题:
    第一,企业在抉择会计政策时必须贯彻国度的请求,依照会计法规跟会计准则,这不仅可能充分考虑企业内部治理上的请求,也可能顾及企业外部各方的利益跟请求。
    第二,以企业经营目标跟政策为导向。会计根据《会计法》《预算法》《统计法》对记账凭证、财务账簿、财务报表,从事经济核算和监督的过程,是以货币为主要计量单位,运用专门的方法,核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作;二是指进行会计工作的人员,有会计主管、财产管理、出纳等人员。每个企业都有自已的发展目标,都有其达成目标所采取的政策。可能说,会计政策是实现企业目标跟贯彻企业政策的一种手段。
    第三,企业应当依据自己的具体情况抉择适合白己的会计政策。会计政策抉择切当,于企业总体日标的实现大为有利。比方采取加速折旧法,固定资产利用初期折旧多提可使企业前多少年少缴纳所得税,享受到延缓纳税的利益,暂季节俭下来的现金用于其余急需发展的方面;前期多提折旧,还能使固定资产投资尽早收回,降落投资危险。但加速折旧法并非总对企业有利。如企业想上市,企业为了给其报表利用者一个良好的经营事迹,则宜采取直线法计提折旧,使前期的折旧减少,增加企业利润总额。
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